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法规制度

关于2019年预算执行的相关规定

发布时间:2019-04-03  作者:  来源:   访问次数:

为严格执行今年的预算,规范学校财务管理工作,现将有关法规、政策和学校经费开支的规定予以重申,各单位须自觉遵照执行。

一、预算执行总体要求

1.严格执行预算

各单位应强化主体责任意识,严格按照批准的预算执行项目,提高预算执行率,切实把预算执行工作抓紧抓实抓好。财务部门将定期函告各单位预算执行率,加快全校预算执行进度。

2.加强项目预算绩效管理

相关部门应高度重视绩效评价工作,牢固树立“谁支出、谁负责”的理念,强化预算编制和执行主体责任,贯穿项目执行的每一个环节。进一步完善相应专项建设及财务管理规定,切实加强专项资金管理,加快督促专项执行进度,提高资金使用效益,加强绩效评价结果应用。

3.加强专项经费管理

各类科研经费均应严格按《武汉音乐学院科研项目经费管理暂行办法》《武汉音乐学院横向科研项目经费管理办法(试行)》及国家有关规定执行。

重点学科建设经费开支严格按照《武汉音乐学院重点学科专项资金使用与管理暂行办法》及国家有关规定执行。

4.坚决执行中央“八项规定”和省委“六条意见”,贯彻湖北省落实中央八项规定精神的实施细则,保证因学校管理工作需要的“三公”经费只减不增。

5.坚持勤俭节约原则,从严控制各项开支,杜绝铺张浪费,倡导节约意识。

6.严格执行《武汉音乐学院经费支出审批办法》。

二、财务报销基本要求

7.重视签字和审批

各单位开展业务的每一张凭据背面须有经手人、证明人的签字,并按审批权限经各级主管财务负责人签批方可报销。各级主管财务负责人签字应坚持审慎原则,要层层把关,严格审核,签字后即代表对票据的真实性、有效性、合理性、合规性、合法性的认可并相应承担责任。签字时使用黑色墨水笔。

8.遵循财务报销流程

(1)报账人必须取得合法票据,接受票据时应进行票据查验。

(2)报账人需要准备与报销内容相关的附件,如审批文件、经济合同、政府采购合同备案表、验收资料、节目单复印件等。

(3)报账人对原始票据进行分类粘贴。

(4)报账人根据费用性质填写对应报销单。

(5)按规定的审批程序签批。

9.加强报销人员管理

本校教职工可办理本人负责项目的报销业务,也可代理所在单位及其他教职工办理报销业务;本校在读学生可办理本人创新创业经费、研究生培养经费等报销业务。

其他人员原则上不得办理报销业务,如确需长期聘用人员办理报销手续的,应由经费责任单位负责人会商计财处,写出书面委托书后方可办理。

10.严格报销票据管理

(1)凡在学校报销的票据须付款方单位名称和纳税人识别号齐全。付款方单位名称(俗称“抬头”)必须是“武汉音乐学院”,纳税人识别号为12420000441628696E。发票抬头为个人、发票单位名称或纳税人识别号不全的发票不能报销。

(2)凡在学校报销的发票必须如实开具明细,若发票开具物品太多,需以统称开票时,需提供从税控系统导出的“销售货物或提供应税劳务清单”(加盖销售单位发票专用章)。凡未在发票税控系统中明细开票而以一个统称如“办公用品”、“耗材”等开具的发票一律不予报销。

(3)住宿费报销时须提供住宿明细,住宿费发票票面或宾馆住宿原始清单上要体现住宿天数、人数、单价等信息。确因宾馆客观条件限制无法提供以上方式的,出差人员应实事求是在发票背面写明住宿天数、人数、单价等信息,签字确认并对真实性承担经济责任。

(4)国内机票报销必须提供《航空运输电子客票行程单》或航空公司(或代理公司)开具的正式发票(须附电子行程确认单)。国内机票原则上应为公务机票。

(5)国内购买的国际机票报销须提供《航空运输电子客票行程单》或发票原件(须附国际电子行程确认单),国外购买的国际机票须提供有INVOICE字样的发票原件或E-TICKET电子机票原件。

(6)发票是外文票据,需要对票据及所附外文材料的重点内容翻译成中文,票据上需注明用途、外币币种、兑换汇率和对应折算的人民币金额。换算汇率需提供相应的换算依据:外币刷卡付款需提供刷卡流水单、外币现金付款需提供外汇兑换水单、若无法提供以上两项外汇兑换依据,外币折算参照付款当日国家外汇管理局公布的外汇汇率中间价换算。

(7)会议、音乐会、论文答辩、比赛等有关的各项开支,须附相应的明细材料、音乐会节目单(A4幅面大小黑白原稿加印章)论文答辩日程、比赛流程及相应的工作安排等资料。

(8)杜绝礼品、工艺品、烟酒、旅游等与学校业务活动不相关的票据,此类票据一律不得报销。景点门票一律不予报销。一般不报销茶叶、副食发票。

(9)报销前必须通过发票归属地税务局官网查证发票真伪,并将查询结果打印出来作为报销必要附件,过路过桥费、出租车车票、可暂不打印。

(10)原始票据遗失的,严格按《武汉音乐学院经费支出审批办法》第四十条规定执行。火车票、飞机票遗失的,原则上不予报销。若因不可抗力或其他特殊情况遗失火车票、飞机票的,经批准后原则上只报销票据金额的80%,若为报销校外人员交通费的,还须校外人员出具未在其他单位报销相应行程差旅费的承诺。

11.规范发票报销时限

各单位应一事一结算。一般应在业务结束15个工作日内结算。各类发票应在发票开具日期的年度内完成报销手续,当年4月1日后一般不再受理以前年度开具的各类票据。

12.严格公务卡结算报销管理

按照《省财政厅关于进一步推进和规范公务卡结算制度的通知》(鄂财函〔2018〕244号)文件要求,列入公务卡强制结算目录的业务、单次消费额度在500元以上的公务支出,除暂不执行公务卡结算情形外,必须使用公务卡结算或者办理银行转账,不得使用现金结算。

公务卡报销时需提供公务卡刷卡POS单,若无法提供刷卡POS单,则需填报《公务卡消费记录表》,按时间顺序填写消费时间、消费金额、收款方等消费信息。

三、主要业务规范要求

13.从严控制“三公”经费

(1)国内公务接待严格执行《武汉音乐学院国内公务接待费管理办法》,坚持无公函不接待,同城不吃请,不上高档菜肴,不上酒,不提供香烟,从严从紧控制陪餐人数和接待费用。校内各单位邀请同一来宾人员开展活动时,学校只能报销一次接待餐。

外请国内专家学者讲学交流的,确因工作需要,接待单位可以安排接待工作餐一次,每人每次90元,严格控制陪餐人数,报账备齐“四单”;其余正餐可安排工作餐,按每餐40元自助餐(盒饭)标准掌握,并履行武汉音乐学院工作餐审批报账程序,陪同人员进餐费用自理。

涉外公务接待须事前经学校外事处审核,参照《湖北省外宾接待经费管理办法》(鄂财行发〔2014〕4号)标准执行,不上高档菜肴和酒水,杜绝奢侈浪费。学校可报销不超过2次的宴请,外宾宴请费(含酒水、饮料)标准为每人每次300元,严格控制陪餐人数。外宾日常伙食费应当注意节俭,提倡采用自助餐等方式,日常伙食费(含酒水、饮料费用)标准为每人每天300元以内,履行武汉音乐学院工作餐审批报账程序,陪同人员进餐费用自理。

来访单位属于同城(武昌区、江岸区、江汉区、硚口区、汉阳区、青山区、洪山区、武汉经济技术开发区、东湖新技术开发区、东湖生态旅游风景区)范围的,确因工作时间较晚、返程距离过远或者当日需要连续工作、自行用餐有困难的,学校可安排不超过40元/人标准的工作简餐(盒饭、份饭)。工作简餐不得提供酒水和香烟,学校陪同人员进餐费用自理。应严格控制同城工作简餐。同城工作简餐不需要进行事前审批,但报销时需提供公函(电话记录)、接待清单、发票作为报销凭证。

(2)严格控制出国(境)人数和经费,出国(境)应填写因公出国(境)访前信息公示表并在校内公示。严格执行《湖北省因公临时出国经费管理办法》(鄂财行发〔2014〕13号)、《省财政厅 省外侨办 关于调整因公临时出国(境)住宿费标准等有关事项的通知》(鄂财行发〔2018〕22号)及《湖北省因公短期出国培训经费管理办法》(鄂财行发〔2014〕24号),出国(境)人员应当事先填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》或《因公短期出国培训任务和预算审批意见表》,由学校外事处、计划财务处和分管校领导审批,明确审核责任。

(3)严格控制公务用车运行维护费。严格执行公务用车保险、维修、加油政府采购协议供货(服务)制度,控制公务用车运行费用。

14.严格差旅费管理

(1)严格执行《武汉音乐学院国内差旅费管理办法》,出差人员出差前必须如实填写《武汉音乐学院国内差旅审批单》,按规定报经单位有关领导批准。出差结束后,依据差旅审批单、交通费发票、住宿费发票(须附住宿费明细)等凭证及时办理报销手续。

(2)严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

(3)到出差目的地有多种交通工具可选择时,出差人员在不影响公务、确保安全的前提下,应当选乘相对经济便捷的交通工具。出差人员乘坐飞机的(机票总价格未超过同等级交通工具票价100%以内的除外),出差前还须报分管校领导单独审批。

(4)城市间交通费票据的行程应当完整、连贯,若出差行程不连贯的,报销差旅费需提供报销情况说明书及相关证明材料,根据实际情况发放伙食补助费和市内交通费。

(5)工作人员出差期间回家省亲办事的,必须事先报批。报销时其城市间交通费按不高于从出差目的地返回单位按规定乘坐相应交通工具的票价予以报销,超出部分由个人自理;伙食补助费和市内交通费按出差目的地返回单位的天数(扣除回家省亲办事的天数)和规定标准予以报销。

(6)根据《省财政厅关于做好公务机票购买管理工作的通知》(鄂财采发〔2014〕8号)文件精神,教职工应主动适应改革,做好公务机票购买的各项工作。出差人员通过政府采购机票销售渠道购买公务机票(印有“GP**********”字样验证码),尽可能选择低价机票,并使用公务卡或银行转账方式结算。

购买市场低价票的,出差人员应当保留同一购票时点的同一航班比价材料(航空公司官网、票务公司网站、电商平台等和政府采购机票管理网站出行日期机票市场价格截图),作为报销凭证的附件,证明该时点所购机票比政府采购优惠票价价格更低。

15.加强误餐(盒饭)管理

(1)严格执行《省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于省级党政机关加班(值班)误餐补助有关事项的通知》(鄂财行发〔2019〕1号)以及《武汉音乐学院公务活动误餐管理办法》,严格区分学校工作人员、外请学者发生的误餐,严格区分会议、培训、出差、驻村扶贫人员发生的误餐,避免误用、串用、错用政策。

(2)大型艺术实践及经学校批准的专项活动、加班(值班)等公务活动符合规定需要误餐(盒饭),按经济实惠原则,就近安排。报销遵循一事一批(一天一批)原则,要求填写《武汉音乐学院误餐(盒饭)审批单》,按规定履行报批流程。学校食堂提供误餐(盒饭)及校外大批量提供误餐(盒饭)的,标准不高于25元/人/餐;通过校外订餐解决的,本着节约原则,标准一般不高于35元/人/餐,确因工作安排需要最高不超过40元/人/餐。另外,加班(值班)误餐必须在人事处公示无异议后方可报销。

(3)参加会议和培训、驻村扶贫等公务活动产生的误餐,严格按照相应文件规定执行。以会议形式举办的活动,严格按照会议费管理办法相关程序开展及相应标准执行;以培训形式举办的活动,严格按照培训费管理办法相关程序开展及相应标准执行;驻村扶贫人员按照省直驻农村工作队有关经费补助标准的通知,享受相关伙食补助。

16.加强办公用品管理

(1)树立勤俭节约理念,积极提倡节俭使用办公用品,避免浪费,减少不必要的开支。各单位自行采购办公用品时,应及时结算。提倡使用京东、淘宝等网上采购方式,利用网上优惠节约开支。

(2)各单位办公用纸、打印机耗材纳入学校集中采购范围。各部门需在年初上报办公用纸、打印机耗材需求,由学校国有资产管理处汇总需求后根据政府采购程序选出中标供应商,各部门根据实际需求,直接要求中标供应商送货,最后由学校统一与供应商结算。

(3)个人(团队)项目在教学、科研和艺术实践活动中需要零星使用复印纸、硒鼓、油墨等耗材,可由个人(团队)项目负责人自行采购。

(4)购置耗品系低值易耗品的,须在资产管理部门进行低值易耗品登记后方可报销付款。

17.严格控制车辆租赁费用

(1)校内各单位因各类业务或公务活动需要,从学校到市内用车的,应厉行勤俭节约,乘坐出租车(的士)、网约快车、公共交通工具(公交车、地铁等)等经济实惠方式出行。每趟(单程)交通费标准为长江以南小型轿车最远地方的价格不超过120元,商务车最远地方的价格不超过220元;长江以北小型轿车最远地方的价格不超过160元,商务车最远地方的价格不超过260元。报销时出差人需在发票反面签字,同时填报《武汉音乐学院市内交通费报销单》,按“一票一行”原则详细填报出差人员姓名、出差事由、时间及目的地,经部门领导签批(部门负责人交通费需分管校领导签批)方可报销。网约车报销除了纸质或电子发票外,还需提供与发票金额对应的行程单。

(2)确因工作需要(接待校外专家等),采用租车、网约车(非经济型)等方式公务出行的,应根据来访人数选择经济适用的车辆类型、规格(中档车),不得租赁各类高档豪华车辆。报销时需提供印有税务监制章的租车费发票、租车方加盖公章的派车单(行车记录)。租车费一律使用公务卡结算或转账结算,不得使用现金结算。

(3)汽油费除学校车队用车按规定采购的可报销外,其他汽油费原则上不能报销,待上级规定出台后另行通知报销细则。

18.加强会议费管理

(1)落实“放管服”精神,学校将举办的会议分为业务性会议(学术会议、研讨会、评审会、答辩会等)和行政性会议。执行《武汉音乐学院会议费管理办法》,坚持厉行节约、反对浪费、规范简朴、务实高效的原则,严格控制会议数量,规范会议费管理。

(2)一般不得到校外召开工作会议,严禁到高档宾馆开会。会议安排自助餐,严格控制菜品种类、数量和份量,严禁提供高档菜肴,不安排宴请,不上烟酒,不得发放纪念品及物品;会场一律不摆花草,不制作背景板,不提供水果。

19.规范校外人员劳务费管理

(1)结合《湖北省省级党政机关评审费管理暂行办法》(鄂财行发〔2018〕31号)、《湖北省省级党政机关培训费管理办法》(鄂财行一发〔2017〕20号)以及《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》(财科教〔2017〕128号)文件,执行《武汉音乐学院校外专家劳务费管理办法》,严格校外专家教学交流、演出讲学等劳务费支付标准。

院内各单位邀请校外专家开展各类教学交流、演出讲学活动,所支付讲座费、专家评审、专家咨询、专业评委、排练费、演出费、劳务费等报酬应严格按有关具体规定审批执行。

(2)各单位外请专家等校外人员需要支付评审、讲座等劳务费的,须在网上申报管理系统中录入相关信息(姓名、有效证件号码、银行账号、开户行、支付金额等),打印出相应表格签字后附校外人员有效身份证件(居民身份证、护照等)复印件报账。支付报酬原则上应明确为税前标准,并代为预扣缴个人所得税。

(3)各单位支付外请临时人员(如学生、劳务派遣人员、其他临时人员)零星劳务费、补助或勤工助学金等临时报酬时,须在网上申报管理系统中录入相关信息(姓名、有效证件号码、银行账号、开户行、支付金额等),打印相应表格签字后报账。此类报酬一律不能支付现金,须直接打入其本人银行账户。

20.加强培训费管理

(1)严格执行《湖北省省级党政机关培训费管理办法》(鄂财行一发〔2017〕20号)以及《湖北省省级党政机关培训费管理办法有关问题的解答》(财行函〔2017〕141号),严禁借培训为名举办无实质培训内容的任务布置类会议,严禁在培训费中列支公务接待费、会议费,培训用餐不得上高档菜肴、不得提供烟酒,7日以内的培训不得组织调研、考察、参观。

(2)举办培训不向参训人员收费是全国统一的要求,收费类培训原则上不参加。

(3)如因业务工作需要,必须参加收费类培训,参训人员须书面请示分管校领导及学校主要领导,经批准后方可参训。书面请示内容应包括以下内容:参加培训的必要性,培训举办方的收费标准和总额,培训举办方不承担但预计培训期间需要开支的其他费用标准和总额,以及参训所需经费的列支渠道。

(4)教职工参加外单位举办的收费类培训不提供食宿的,则培训期间的食宿标准按培训费办法规定的培训综合定额标准表中伙食费和住宿费标准执行;参加培训往返时的在途费用按差旅费管理规定处理,参训期间不得按照差旅费标准报销或领取补助。

21.严格合同管理

各单位需对外签订经济合同及协议的,应严格执行《武汉音乐学院合同专用章使用管理规定(暂行)》(武音院字〔2013〕77号)及《武汉音乐学院合同管理办法》(武音院字〔2017〕20号)相关要求,按照《武汉音乐学院经济合同审核审签流程规范》(武音院字〔2017〕21号)进行合同签署。

四、教学经费使用要求

22.优化支出结构

各教学单位要科学管理使用教学经费,对标学校三大建设目标,注重协调投入,优化教学经费支出结构,合理安排本系(院)教学、科研、艺术实践及校园文化建设等活动,促进系(院)协调发展,注重经费使用绩效。

23.注重教学资源共享

开展各类教学交流、演出讲学等活动时,应注重部门(院系)之间共享教学资源,加强系院与部门联动、系院间协作配合,提倡各部门(院系)共同举办学术交流活动,扩大师生受益面,提高经费使用效益。

24.提高教学观摩实效

(1)合理安排教学观摩活动,教师每年进行音乐会观摩每人不超过5次,且观摩经费(含赴外地所有费用)不超过1800元。

(2)各教学单位开展观摩活动购买音乐会等门票应以中端及以下等次票为主,可采取集中观摩、个人观摩或两者相结合的形式开展,须符合“真实性”“合理性”“合规性”,须对公转账或公务卡支付方式付款,并须开具税务发票。音乐会结束后,凭税务发票、音乐会门票票根报销。教学单位集体购买音乐会门票观摩的,还需提供音乐会门票领取签单。

25.加强实习采风管理

各教学单位安排学生开展实习、采风等教学活动时,方案需事先报教务处审核,并报分管教学校领导批准。

26.规范文体活动开支

开展体育赛事及各类集体活动时,一律不得统一购置服装、体育装备,根据需要可适量购买训练用耗材(如羽毛球、乒乓球等)。开展学生活动确需统一着装的,活动经费安排不得超过每生100元(如健美操服装、篮球服装均不得超过100元/套)。

五、采购管理要求

27.严格执行政府采购预算

采购部门需规范履行政府采购程序,建立政府采购台账,并对政府采购信息按规定进行公开。凡纳入年度政府采购货物、工程和服务预算的项目,必须严格按照政府采购法律、法规和规定程序实施政府采购。

28.加强资产采购管理

(1)国有资产管理处须对照省财政批复的《新增资产配置预算表》,严格按照资产配置规定审核各部门采购申请,最大限度实施集中采购,减少分散采购,提高采购效率。主管部门要合理申报采购计划,严格按合同支付设备款项。

(2)购买资产按资产管理部门要求完成登记程序方可报销。未纳入2019年财政批复新增资产配置计划且同时未被批复纳入学校2019年经费支出预算的设备不能采购。新的《高等学校财务制度》对固定资产的标准规定为,自2013年1月1日起,一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上;单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物质,作为固定资产管理。

29.规范印刷服务集中采购

(1)根据《省人民政府办公厅印发湖北省2019-2020年政府集中采购目录及标准的通知》(鄂政办发〔2018〕33号)规定要求,高校批量采购金额达到100万元(含)以上的采购目录内项目应纳入政府采购。

政府采购分类目录中印刷服务分为三类:单证印刷服务(包含各类表单、证件、证书)、票据印刷服务(包含发票、收据等票据)、其他印刷服务(包含文件印刷、公文用纸、复印、节目单、海报、门票、展板、宣传册、资料汇编等)。

(2)学校其他印刷服务,全年总量已超过100万元,根据政府采购政策要求,无论金额多少,全部纳入学校集中采购;单证印刷、票据印刷服务,结合《武汉音乐学院工程和服务采购实施细则》(武音院字〔2018〕127号)相关规定,单项或者批量超过5万元的项目纳入学校集中采购。学校国有资产管理处根据各部门印刷需求实施集中采购,各单位选择指定服务商提供服务,报销时提供政府采购单据。

六、收入管理要求

30.学校资产出租出借、处置需严格履行报批手续,出租出借、处置取得的收益按规定足额上缴国库。

31.各单位各类演出收入(含补助专项),除有明文规定不提成外,均按规定比例上缴学校。

32.各单位开展业务活动如需收费的,须事先将收费项目和标准报计划财务处审批,经批准后方能实施。计划财务处委托收费的部门,除收费前向计划财务处报备外,应加强与财务部门沟通衔接,所有代收款项必须及时缴存指定银行并完成对账(收取款项后第一个工作日)。任何部门和个人未经计财处授权不得直接收取钱款。任何单位不得截留、隐瞒、挪用收入,不得私存、私分和坐支。

33.各单位接受校友或社会捐赠(含各类企业在学校设立的奖学金),应事先与武汉音乐学院教育发展基金会秘书处联系,确保所有捐赠款项规范进入基金会账户,并由基金会在充分尊重捐赠人意愿的基础上对其管理和使用。

七、其他规定

34.各教学单位用于思想政治教育工作的经费,按每年生均不少于35元在70%经费内开支。

35.学校按照在职教职工党员200元/人,学生党员150元/人,安排党建经费,党建经费由学校组织部统一管理。离退休党支部工作经费按300元/人安排,其中党建经费安排250元/人,留存下拨党费安排50元/人。

36.教务处、研究生部应根据教学计划核定本年度(分学期)教学工作总量,依据授课教师安排情况等因素分系(院)计算并下达课时津贴(基础性绩效)预算控制数,教务处负责下达本科、附中(附小)教学的控制数,研究生部下达研究生教学的控制数。各教学单位作为第一责任人,要确保核算上报的课时津贴属实、准确、及时,教务处、研究生部审核后计财处负责发放。

37.教学单位经费依据年初在校生人数、在编在岗职工数及定额标准进行分配,70%部分由各教学单位按规定使用,30%部分按项目竞争使用。各教学单位要依据本年批复的教学经费,结合年度工作计划,制定详细的经费使用方案,按学校经费支出审批办法规定的审批程序执行。所有经费开支范围要符合《武汉音乐学院关于教学单位经费分配和管理办法》及其他有关规定,经费开支均应严格执行教学单位党政负责人双签审批制度。

38.学校继续执行教学经费年底清零政策,即当年划拨的教学经费当年使用,当年未使用完的经费原则上年底收回。

39.行政和教辅部门,除办公经费外,均需结合本年度工作计划制定详细的经费使用方案,按规定的开支范围、开支标准、审批程序执行。

40.维修或基本建设支出项目,后勤基建管理处须编制分项明细预算,经学校会议研究批准后,报送计划财务处备案执行。主管部门要控制资金支付进度及额度。

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